Pasqyrimi i fitimit dhe humbjes në kontabilitetin e një ndërmarrjeje është një nga operacionet kryesore, pasi që aktivitetet jofitimprurëse mund të bëhen arsyeja pse kompania mund t'i nënshtrohet një kontrolli në terren nga zyra e taksave.
Udhëzimet
Hapi 1
Reflektoni rezultatin financiar të periudhës kontabël në bilancin e gjendjes si fitim i mbajtur, ose më mirë si rezultat financiar minus taksat dhe pagesat përkatëse. Mbyllni llogarinë 99 në fund të vitit duke shkruar rezultatin financiar të marrë nga ndërmarrja në të 84-tën. Tregoni fitimin / humbjen neto për periudhën në faqen 190 të pasqyrës përkatëse të fitimit / humbjes.
Hapi 2
Llogaritni të ardhurat neto duke përdorur formulën e mëposhtme: fitimi para tatimit minus shpenzimet tatimore të kushtëzuara dhe detyrimet e përhershme tatimore. Formoni shumën e tatimit mbi fitimin në debit dhe kredi të llogarisë 68 për periudhën raportuese. Ju lutemi vini re se gjendja në llogarinë 68 ("Taksat e të Ardhurave") duhet të jetë ose zero ose kreditore.
Hapi 3
Për të sjellë llogaritë 68 dhe 99 në linjë, futni një llogari shtesë në të cilën do të përcaktohet diferenca midis detyrimeve tatimore të shtyra. Për ta bërë këtë, përdorni një nën llogari në llogarinë 76, e cila quhet "Taksa shtesë e të ardhurave".
Hapi 4
Nëse keni një tepricë të aktiveve tatimore të shtyra mbi detyrimet e shtyra, regjistrojeni këtë në hyrjen në debit 99 fitim dhe humbje dhe llogaritë e arkëtueshme.
Hapi 5
Reflektoni gjithashtu në pasqyrat e fitimit dhe humbjes pikat e mëposhtme: shuma e detyrimit të përhershëm tatimor, shpenzimi i kushtëzuar për tatimet mbi të ardhurat, diferencat e përkohshme dhe të përhershme që lindën në periudhën e raportimit dhe çuan në një rregullim të shpenzimit / të ardhurave të kushtëzuara për tatimi, si dhe arsyet e ndryshimit të normave të taksave në krahasim me periudhën e mëparshme.
Hapi 6
Merrni një pjesë të shpenzimeve, nëse ka një numër të madh të tyre, në llogarinë 97, "Shpenzimet e shtyra". Në këtë rast, ju mund të shkruani gradualisht kostot që lidhen me kostot direkte të ndërmarrjes. Alsoshtë gjithashtu e nevojshme të justifikohet ndodhja e humbjeve dhe të jepen arsye specifike, për shembull, vështirësitë në shitjen e produkteve të tyre, rënia e kërkesës dhe çmimet më të ulta.
