Të gjitha llojet e operacioneve me dividentë po fitojnë popullaritet në rritje në botën tonë së bashku me zhvillimin dhe formimin e marrëdhënieve të reja ekonomike. Në funksion të kësaj, në përputhje me rrethanat, ka gjithnjë e më shumë pyetje në lidhje me mekanizmin e kontabilitetit të tyre, si dhe në lidhje me pasqyrimin e të gjitha llojeve të transaksioneve me ta në kontabilitet. Këtu nuk ka asnjë përjashtim dhe pyetja se si të pasqyrohen dividentët, përkatësisht, si të pasqyrohet tatimi mbi dividentët.
Udhëzimet
Hapi 1
Hapni Kodin e Taksave të Federatës Ruse dhe lexoni Kapitujt 23 dhe 25, të cilët rregullojnë procedurën për llogaritjen e taksës mbi dividendët dhe procedurën për mbajtjen në burim të tatimit mbi dividendët.
Hapi 2
Përcaktoni shkallën e tatimit mbi dividendët. Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton shifra të caktuara. Pra, për personat juridikë të huaj norma është 15%, për individët që nuk janë banorë të Federatës Ruse - 30%. Nga ana tjetër, për ndërmarrjet ruse, si dhe individët, banorë të Federatës Ruse, norma e taksës së dividentit do të jetë 9%.
Hapi 3
Llogaritni shumën e taksës. Për të përcaktuar shumën e taksës, shkalla e taksës duhet të shumëzohet me diferencën midis shumës së dividentëve që ishin përllogaritur për t'u marrë dhe paguar. Në të njëjtën kohë, duhet të dini se shuma e taksës do të zvogëlohet duke zbritur nga kjo shumë të gjithë dividendët e përllogaritur shumën e dividendëve të përllogaritur personave juridikë dhe individëve që nuk janë banorë të Federatës Ruse. Dhe rritet për shkak të shumës së dividendëve të marrë nga ndërmarrja. Duhet të jeni të vetëdijshëm se nuk ka detyrime të tatimit mbi dividendin nëse shuma e dividendëve të marrë është më e vogël se shuma e përllogaritur për t'u paguar. Mos harroni gjithashtu se kur llogaritni dividendët për secilën kategori të personave (rezidentë, jorezidentë), zbatohet norma përkatëse e taksave e vendosur nga legjislacioni tatimor.
Regjistro tatimin mbi dividentin në regjistrat e kontabilitetit.
Hapi 4
Të grumbullohen dividentë për pjesëmarrësit Dt 84 –Ct 70 ose për Dt 84 –Ct 75-2.
Reflektoni në dokumentet e tatimit në burim të dividendëve për pjesëmarrësit Dt 70 - Kt 68 ose për Dt 75-2 - K 68.
Reflektoni në kontabilitet pagesën e dividentëve për Dt 70 –Ct 50/51 ose, përkatësisht, për Dt 75-2 –Ct 50/51.
Nëse ju, ose më mirë kompania juaj, keni marrë lajmin në lidhje me përllogaritjen e dividentëve, duhet të bëni një regjistrim kontabël Дт 76 - Кт 96, në të cilin duhet të pasqyrohet shuma e dividentëve të përllogaritur. është kjo shifër që do të jetë vendimtare, falë kësaj shume, fitimi kontabël i ndërmarrjes rritet dhe kjo nuk ndikon në asnjë mënyrë në tatim, pasi që shuma e tatimit mbi dividendët u mbajt nga agjenti tatimor. Kështu, do të keni një ndryshim pozitiv të përhershëm çdo herë.
Hapi 5
Bëni instalimet elektrike Dt 68 - Kt 99.
Llogaritni aktivin e përhershëm tatimor në normën e tatimit mbi të ardhurat.
Hapi 6
Bëni një regjistrim kontabël Dt 51 - Kt 76 për shumën e dividendëve të paguar nga agjenti i mbajtjes në burim. Një postim i tillë do të krijojë një bilanc debiti, i cili duhet të mbyllet me transaksionin Dt 91 - Kt 76, i cili do të lejojë një ndryshim negativ midis kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor.
